Conciliación Bancaria

Siempre existirá un desface entre la información contabilizada en el Libro Maor de la cuenta Banco y la cartola bancaria que utiliza el Banco Comercial para informar respecto del saldo mantenido en cuenta corriente.
- Las principales diferencias ocurridas corresponden a 2 tipos :
a) Partidas contabilizadas en nuestra contabilidad pero no contabilizadas en la cartola.
b) Partidas contabilizadas en la cartola y no contabilizadas en nuestra contabilidad.
Una tercera diferencia podría ser que la partida contabilizada en el Mayor difiere de la partida contabilizada en el Banco.

Existen 3 formas de realizar la Conciliaión Bancaria.

1.- Conciliación Matemática tomando como referencia el saldo bancario agregando y deduciendo partidas en conciliación para lograr el saldo según mayor.
2.- Conciliación Matemáticapartiendo del saldo de nuestro Libro Mayor agregando y deduciendo partidas en conciliación para lograr el saldo según la Cartola Bancaria.

Los agregados del nº1 corresponden a las deducciones del nº2 y viceversa.

* Del saldo bancario se le restan abonoc contables no conciderados por la cartola. como por ejemplo: Cheques girados y no cobrados.

SALDO BANCO
(-) ABONOS CONTABLES NO CONTABILIZADOS EN LA CARTOLA.
(+) CARGOS CONTABLES NO CONTABILIZADOS EN LA CARTOLA.
(+) CARGOS BANCARIOS NO CONSIDERADOS EN EL MAYOR.
(-) ABONOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS EN EL MAYOR.


Ejercicio:

La Empresa "XX" presenta la siguiente información que qued pendiente en la conciliación bancaria del mes de dIC. 2006, respecto de una cuenta corriente que mantiene el Banco del Desarrollo.

ch/nº50202 de 01.12.06 por $261.800 pago cta. de electricidad.
ch/nº50207 de 04.12.06 por $154.700 àgo útiles de escritorio.
ch/nº50212 de 20.12.06 por $130.900 pago cta. de teléfono
Cargo bancario de 10.12.06 por $26.180 pago fact. comisión por cobranza de letras.
Abono bancario 22.12.06 por $130.000 de otra cta.cte.
ch/nº24500-03 de 24.12.06 por $96.000 de otra empresa (error bancario)

- Libro Diario de Banco mes de Enero de 2007

----------------------------------------------------------------------------$2.673.460
Día--Detalle--------------------------Docto.---Debe------Haber-------Saldo
02--Anula cheque----------------------50207--------------$157.400-----$2.516.060
03--ch/pago fact. compra computador-50218-------------$773.500-----$1.742.560
04--Deposito-----------------------------------$560.000------------------$2.302.560
07--ch/pago fact. por mercaderías-----50219-------------$856.800-----$1.445.760
07--Depósito-----------------------------------$940.000------------------$2.385.760
09--ch/pago de iva---------------------50220------------$165.000----$2.220.760
12--Ajusta cargo bancario 10.12.06------------$28.160--------------------$2.248.920
13--Regulariza abono bancario 13.12.06------$450.000------------------$2.698.920
14--ch/pago fact. creacióin de f.fijos---50221-------------$230.000----$2.468.920
17--Abono bancario de 22.12.06--------------$130.000------------------$2.598.920
19--ch/retiro socio Castel-------------50222--------------$63.000-----$2.535.920
21--ch/pago honorarios contador-----50223-------------$50.000-----$2.485.920
24--Depósito---------------------------------$570.000------------------$3.055.920
26--ch/pago agua potable------------50224-------------$196.350----$2.859570
28--ch/pago fact. electricidad--------50225-------------$280.250----$2.579.320

-Cartola Bancaria del Mes de ENERO 2007

----------------------------------------------------------------------$3.754.400
Día--Detalle-------------------Docto--Debe---Haber---------Saldo
01--Pago detalle----------------50512-----------$190.300-------$3.944.700
04--Cancelación docto.---------50218-----------$775.300--------$4.720.000
04--Depósito-------------------------------------$650.000-------$5.370.000
06--Cargo por comisión cob. lts.-------$21.420-------------------$5.348.580
06--Cobranza de letras---------------------------$600.000-------$5.948.580
07--Depósito-------------------------------------$940.000-------$6.888.580
09--Regulariza ch/24500-03----------$69.000------------------$6.819.580
10--Cnacelación chuque-------50219--$858.600-----------------$5.960.980
11--Cancelación cheque-------50220--$156.000-----------------$5.804.980
12--Dcto. Letras---------------------------------$640.000-------$6.444.980
12--Intereses dcto. Letras-----------------------$15.500---------$6.460.480
15--Cancelación cheque------50221--$320.000-----------------$6.140.480
20--Cancelación cheque-----50222---$36.000------------------$6.104.480
25--Depósito por proveedor--------------------$750.000--------$6.854.480
(devolución de compra)

Conciliación al 31/12/06

Saldo según cartola-------------------------------------------$3.754.000
(-) Abonos contables no considerados en cartola
ch/nº 50202--------------------------------------------------($261.800)
ch/nº50207--------------------------------------------------($154.700)
ch/nº 50212--------------------------------------------------($130.900)

(-) Abonos bancarios no considerados en en mayor.
13.12 Prestamo bancario--------------------------------------($540.000)
22.12 Abono otra cuenta corriente----------------------------($130.000)

(+)Cargos contables no considerados en cartola.

"NO HAY"

(+) Cargos bancarios que no están en el mayor.
10.12 Pago comisión por cobranza de letras--------------------$26.180
13.12 Impto. Talonario----------------------------------------$14.280
24.12 ch/ no corresponde a cta. cte----------------------------$96.000

Saldo según Mayor al 31.12.06--------------------------------$2.673.460


Saldo según cartola bancaria al 31.12.07 $6.854.480
(-) Abonos contables no considerados en la cartola.
ch/nº
50202-----------------($261.800)
50207-----------------($154.700)
50207-----------------($157.400)
50212-----------------($130.900)
50218-----------------($773.500)
50219-----------------($856.800)
50220-----------------($165.000)
50221-----------------($230.000)
50223-----------------($50.000)
50224-----------------($196.350)
50225-----------------($208.250)

(-) Abonos bancarios no considerados por el mayor.
ch/nº
50512-----------------($190.300)
50218-----------------($775.300)
04.01.07--------------($650.000)
13.12.06---------------($540.000)
25.12.0----------------($750.000)
06.12.07---------------($600.000)
06.12.07---------------($600.000)
12.01.07---------------($640.000)
12.01.07---------------($15.500)

(+) Cargos contables no considerados en cartola.
12.01.07 --------------$28.160
04.01.07--------------$560.000
13.01.07--------------$450.000
24.01.07--------------$570.000

(+) Cargos bancarios no considerados por el mayor.
10.12.06--------------$26.180
13.12.06--------------$14.280
24.12.06--------------$96.000
09.01.07--------------$69.000
10.01.07--------------$858.600
11.01.07--------------$156.600
15.01.07--------------$320.000
20.01.07-------------$36.000
06.01.07-------------$21.420